条款号

条款名称

编列内容

1.1.1

招标人

名称：J9国际集团

地址：广东省东莞市厚街镇厚街科技大道 1 号

联系人：李家琛

电话：0769-85035088

1.1.2

项目名称

J9国际集团 2026 年度财务报表审计及内控审计服务

1.1.3

服务地点

广东省东莞市厚街镇厚街科技大道 1 号及子公司所在地

1.2.1

★招标范围

J9国际集团 2026 年度财务报表及内控审计服务的相关工作

1.2.2

★任务委派期

1 年

1.3.1

★投标人资质条件、
能力和信誉

（1）注册登记要求：在中国境内注册登记（非外资或中外合资会计师事务所）

（2）资质要求：在中国证券监督管理委员会会计事务所备案系统中已完成备案
，且在证监会公布的《从事证券服务业务会计师事务所名录》中；

（3）信誉要求：不存在投标人须知第 1.3.3 项规定的限制投标情形
，证明材料为：投标函及承诺函；

（4）主要人员配备要求：项目负责人具有注册会计师执业资格并取得相应资格审查认证
，项目负责人 2023 年以来（以审计报告时间为准）负责完成 3 个以上（含 3 个）上市公司年报审计或内部控制审计服务业务
，并附注册会计师资格证书、审计报告正文第 1 页及签字盖章页复印件、公开网站截图等相关证明材料；

1.3.2

★是否接受联合体投标

不接受

1.3.3

★限制投标的情形

投标人不得存在下列情形之一：

1.4

费用承担

投标人准备和参加招标活动发生的费用自理。

1.5

保密

参与招标活动的各方应对招标文件和投标文件中的商业和技术等秘密保密
，否则应承担相应的法律责任。

参与招标活动的各方应据实填写《咨询服务单位安全保密条件审查表》并承担相应的法律责任。

1.6

计量单位

所有计量均采用中华人民共和国法定计量单位。

1.7

踏勘现场

不组织
，由投标人自行踏勘
，由此造成的一切后果由投标人自行承担。无论投标人是否进行了现场踏勘
，招标人均不承担因此而产生的一切后果
，投标人被认为已在本项目投标阶段进行踏勘现场并充分了解了本项目情况
，且已在其投标报价时就此给予了充分的考虑。

1.8

投标预备会

不召开

1.9

分包

不允许

1.10

响应和偏差

不允许

序号

审查内容

通过条件

1

营业执照

符合招标文件要求

2

资质证书

符合招标文件要求

3

项目负责人

符合招标文件要求

4

投标文件签字盖章情况

符合招标文件要求

5

投标报价

报价唯一

6

会计师事务所、项目负责人及签字注册会计师执业记录

通过中国注册会计师协会或注册会计师行业统一监管平台网站下载

7

由第三方机构出具的、具备开展特定行业咨询服务业务条件的安全保密评估报告

据实提供

8

招标文件的其他要求

符合招标文件要求

结论

1—8 项应全部通过

条款号

评价要素

分值

评分标准

一、审计费用报价

15

1.1

1、审计费用报价

15

以所有有效投标会计师事务所审计费用报价的平均值作为选聘基准价
，按照下列公式计算审计费用报价得分：审计费用报价得分=[1-（选聘基准价-审计费用报价）/选聘基准价]*15

二、会计师事务所的资质条件

15

2.1

1、会计师事务所排名

4

中国注册会计师协会会计师事务所综合评级百家排名前 10 名计 4 分；排名 10-20 名计 2 分；排名 20 名之后计 0 分

2.2

2、注册会计师人数

5

注册会计师人数 1500 人以上计5 分；
注册会计师人数 1000 人-1500 人（含）计 4 分；
注册会计师人数 500 人-1000 人（含）计 3 分；
注册会计师人数 500 人（含）以下计 2 分；
不足 100 人（含）的
，计 1 分

2.3

3、上一年度审计A 股上市公司（不含北交所
，下同）家数

6

500 家以上的
，计 6 分；
400-500 家（含）的
，计 5 分；
300-400 家（含）的
，计 4 分；
200-300 家（含）的
，计 3 分；
100-200 家（含）的
，计 2 分；
不足100 家（含）的
，计 1 分；
无相关经验的
，计 0 分

三、执业记录

5

3.1

1、会计师事务所近三年因执业行为受到刑事处罚
，受到证监会及其派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施
，受到证券交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况
，是否存在两个及以上的审计项目正被立案调查的情况

3

此项分值为 3 分
，未受到任何处罚得 3 分
，每受到一次刑事处？ 2 分
，每受到一次行政处；蚣吐纱Ψ挚 1 分
，每受到一次行政监管措施或自律监管措施扣 0.8 分
，其他处罚每受到一次扣0.5 分
，直至此项得0 分

3.2

2、本所注册会计师近三年因执业行为受到刑事处罚
，受到证监会及其派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施
，受到证券交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况

2

此项分值为 2 分
，未受到任何处罚得 2 分
，每受到一次刑事处？ 2 分
，每受到一次行政处；蚣吐纱Ψ挚 1 分
，每受到一次行政监管措施或自律监管措施扣 0.8 分
，其他处罚每受到一次扣0.5 分
，直至此项得0 分 

四、质量管理水平

40 

4.1

1、项目咨询：会计师事务所已建立完善的内部控制制度
，确保审计项目组成员在审计过程中就困难或有争议的事项
，以及会计师事务所政策和程序要求及项目合伙人根据职业判断认为需要咨询的事项进行适当咨询
，并确保在出具审计结论前与被咨询者就咨询的性质、范围以及形成的结论达成一致意见
，确保咨询得出的结论得到记录并执行

8

优秀计 6-8 分；良好计 3-5 分；一般计 2 分；未提供证明材料或提供证明材料不符合招标文件要求计 0 分

4.2

2、意见分歧解决：会计师事务所已建立完善的内部控制制度
，确保审计项目组内部、审计项目组与项目质量复核人员之间（如适用）
，或者审计项目组与在会计师事务所质量管理体系内执行相关活动的人员（包括提供咨询的人员）之间如果出现意见分歧
，审计项目组遵守会计师事务所处理及解决意见分歧的政策和程序
，确保在所有意见分歧得到解决之前
，不得签署审计报告

8

优秀计 6-8 分；良好计 3-5 分；一般计 2 分；未提供证明材料或提供证明材料不符合招标文件要求计 0 分

4.3

3、项目质量复核：会计师事务所已经制定完善的与内部复核有关的政策和程序
，对内部复核的层级、各层级的复核范围、执行复核的具体要求以及对复核的记录要求等作出规定
，在全所范围内（包括分所或分部）委派具备足够的专业胜任能力和时间
，并且无不良执业诚信记录的项目质量复核人员
，并严格遵循不得交叉复核、独立性和冷却期相关要求

8

优秀计 6-8 分；良好计 3-5 分；一般计 2 分；未提供证明材料或提供证明材料不符合招标文件要求计 0 分

4.4

4、项目质量检查：会计师事务所已建立完善的项目质量检查政策和程序
，确保周期性地选取已完成的项目进行检查
，同时根据相关质量风险的评估结果及会计师事务所实施的其他监控活动的性质、时间安排和范围等因素
，不定期选择特定项目和项目合伙人进行检查

8

优秀计 6-8 分；良好计 3-5 分；一般计 2 分；未提供证明材料或提供证明材料不符合招标文件要求计 0 分

4.5

5、质量管理缺陷识别和整改：会计师事务所已经建立在全所范围内统一的监控和整改程序
，并开展实质性监控
，就质量管理体系的设计、实施和运行情况提供相关、可靠、及时的信息
，并采取适当的行动以应对识别出的质量管理体系的缺陷
，以使该缺陷能够及时得到整改

8

优秀计 6-8 分；良好计 3-5 分；一般计 2 分；未提供证明材料或提供证明材料不符合招标文件要求计 0

五、工作方案

10

5.1

项目组成员是否对招标人基本情况有初步了解；审计方案是否完整且与项目要求相匹配；审计目标是否清晰、准确；审计工作措施和技术方法是否得当
，是否有规范的审计工作程序
，工作底稿编制方法和现场协调管理措施是否完备；审计时间安排是否合理可行并满足招标人对审计进度的要求

10

优秀计 8-10 分；良好计 4-7分；一般计 3 分；未提供证明材料或提供证明材料不符合招标文件要求计 0 分

六、人力及其他资源配备

10

6.1

1、会计师事务所应当委派数量足够的具有执业经验且资质优秀的项目组成员为公司提供审计服务
，项目签字合伙人及签字注册会计师近三年不存在因执业行为受到刑事处罚
，受到证监会及其派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施
，受到证券交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况

2

符合要求计 2 分
，未提供证明材料或提供证明材料不符合招标文件要求计 0 分

6.2

2、会计师事务所拟派项目合伙人及签字注册会计师应有近一年的同行业上市公司年度财务报表审计经验并应在相关审计工作中实际执行同类职责

2

符合要求计 2 分
，未提供证明材料或提供证明材料不符合招标文件要求计 0 分

6.3

3、项目现场负责人应当为注册会计师
，并具有 5 年以上上市公司审计相关经验

2

符合要求计 2 分
，未提供证明材料或提供证明材料不符合招标文件要求计 0 分

6.4

4、项目总负责人应当为会计师事务所合伙人、注册会计师
，具有 10 年以上上市公司审计经验
，并为本项目审计报告的签字会计师

2

符合要求计 2 分
，未提供证明材料或提供证明材料不符合招标文件要求计 0 分

6.5

5、为了保证服务团队的稳定性
，会计师事务所应当保证非经招标人同意服务招标人的团队核心人员不进行变更（该等人员离职除外）

2

符合要求计 2 分
，未提供证明材料或提供证明材料不符合招标文件要求计 0 分

七、信息安全管理

3

7.1

1、建立完善信息安全管理制度并有效执行

1

符合要求计1分
，未提供证明或提供证明材料不符合招标文件要求计0分

7.2

2、具备与审计机构规模相适宜的信息技术人员

1

符合要求计1分
，未提供证明或提供证明材料不符合招标文件要求计0分

7.3

3、审计业务约定书或合同是否设置单独条款明确信息安全；ぴ鹑魏鸵

1

符合要求计1分
，未提供证明或提供证明材料不符合招标文件要求计0分

八、风险承担能力水平

2

8.1

职业风险基金总额+职业保险累计赔偿限额

2

按照 2023 年年末事务所已计提的职业风险基金与购买的职业保险累计赔偿限额之和
，占其 2023 年年度收入比例计算：超过 20%(含 20%)的
，计 2 分；在 10%(含 10%)-20%之间的
，计 1分；低于 10%的
，计 0 分

合  计

100